第十二章 財(cái)政支出

　　1.【單選】 下列財(cái)政支出數(shù)據(jù)中，有助于人們了解政府是如何運(yùn)用財(cái)政資金的是( )。

　　A 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

　　B 財(cái)政支出規(guī)模

　　C 財(cái)政支出增長率

　　D 財(cái)政支出增長的邊際傾向

　　【答案】A

　　2.【多選】下列關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的表述，正確的有()。

　　A.當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度

　　B.在正常情況下，財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是不斷上升的

　　C.在正常情況下，中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重是不斷上升的

　　D.財(cái)政支出絕對(duì)規(guī)模通常由按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算的財(cái)政支出的加總來反映

　　E.中央財(cái)政支出占地方財(cái)政支出的比重,反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度

　　【答案】BD

　　【知識(shí)回顧】

　　絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)

　　政府在預(yù)算年度的財(cái)政支出總和

　　按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算的財(cái)政支出加總反映

　　從趨勢(shì)上看，總量是不斷增長

　　相對(duì)規(guī)模指標(biāo)

　　財(cái)政支出占當(dāng)年GDP比重

　　反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度

　　正常情況下，比重不斷上升

　　中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重

　　反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度

　　比重相對(duì)穩(wěn)定，取決于國家的制度安排

　　3.【單選】長期以來，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的主要問題是()。

　　A.轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出的比重過高

　　B.購買性支出占財(cái)政支出的比重過低

　　C.社會(huì)性支出的比重逐步上升

　　D.投資性支出占財(cái)政支出的比重過低

　　【答案】C

　　【知識(shí)回顧】我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問題是：

　?、?購買性支出比重大，轉(zhuǎn)移性支出比重處于較低水平

　?、谕顿Y性支出占財(cái)政支出的比重較高

　　③社會(huì)性支出的比重逐步上升

　　第十三章 財(cái)政收入

　　1. 【單選】關(guān)于拉弗曲線的說法,正確的是 ( ).

　　A 拉弗曲線描述了通貨膨脹率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系

　　B 拉弗曲線描述了稅率與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間關(guān)系

　　C 拉弗曲線描述了通貨膨脹率與國內(nèi)生產(chǎn)總值之間關(guān)系

　　D 拉弗曲線描述了稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系

　　【答案】D

　　2.【單選】關(guān)于稅收資本化的說法，正確的是( )。

　　A.稅收資本化借助的是消費(fèi)品

　　B.稅收資本化與稅收后轉(zhuǎn)相同

　　C.稅收資本化是一次性稅款的一次性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　D.稅收資本化也稱資本還原

　　【答案】D

　　3.【單選】納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.逆轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.側(cè)轉(zhuǎn)

　　【答案】B

　　第十四章 稅收制度

　　1. 【單選】關(guān)于價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅的說法，正確的是( )。

　　A. 按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

　　B. 消費(fèi)稅屬于價(jià)外稅

　　C. 增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅

　　D. 價(jià)內(nèi)稅是指稅款作為商品或勞務(wù)價(jià)格以外附加的稅收

　　【答案】 A

　　2.【單選】一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，其中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是( )。

　　A. 組成計(jì)稅價(jià)格x稅率

　　B. 銷售額x稅率

　　C. 銷售額x征收率

　　D. 組成計(jì)稅價(jià)格x征收率

　　【答案】 B

　　【知識(shí)回顧】

　　一般納稅人：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額= 銷售額×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　3. 【單選】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收 入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及 ( ).

　　A 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損和抵免稅額后的余額再乘以稅率

　　B 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額再乘以稅率

　　C 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損和抵免稅額后的余額

　　D 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

　　【答案】D

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　4.【多選】關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。

　　A. 居民納稅人在我國境內(nèi)一定有住所

　　B. 綜合所得、經(jīng)營所得和利息所得適用超額累進(jìn)稅率

　　C. 專項(xiàng)附加扣除涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出

　　D. 個(gè)人所得稅的納稅年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

　　E.我國目前實(shí)行的個(gè)人所得稅是綜合所得稅制

　　【答案】CD

　　5.【多選】個(gè)人所得稅中( )項(xiàng)目適用比例稅率。

　　A.工資薪金所得

　　B. 財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　C. 勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D. 偶然所得

　　E. 經(jīng)營所得

　　【答案】BD

　　【知識(shí)回顧】

　　1.納稅人：居民個(gè)人、非居民個(gè)人

　　2.綜合所得：工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得 — 3%~45% 超額累進(jìn)稅率

　　3.經(jīng)營所得：適用 5%~35%的超額累進(jìn)稅率

　　4.財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用比例稅率 20%

　　5.利息、股息、紅利所得和偶然所得：適用比例稅率 20% 每次收入額

　　6.專項(xiàng)扣除：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)+住房公積金

　　7.專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人