頓學(xué)網(wǎng)整理“2021年經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》教材易考點(diǎn)試題匯編（第十二章）”，更多初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題。

　　

　　第十二章 稅收基本制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列稅種中，納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的是(　)。

　　A、增值稅

　　B、消費(fèi)稅

　　C、營(yíng)業(yè)稅

　　D、財(cái)產(chǎn)稅

　　2、我國(guó)已從2009年1月1日起，全面實(shí)施(　)增值稅。

　　A、消費(fèi)型

　　B、收入型

　　C、生產(chǎn)型

　　D、投資型

　　3、關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A、銷項(xiàng)稅額=增值額*13%

　　B、一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額

　　C、小規(guī)模納稅人的應(yīng)用稅額=銷售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　4、增值稅一般納稅人出口貨物，稅率為(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、0

　　5、在我國(guó)現(xiàn)行各稅種中，收入規(guī)模最大的是(　)。

　　A、消費(fèi)稅

　　B、營(yíng)業(yè)稅

　　C、增值稅

　　D、企業(yè)所得稅

　　6、以下關(guān)于現(xiàn)行增值稅的說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

　　B、增值稅納稅人繳納增值稅時(shí)采取扣稅法

　　C、現(xiàn)行增值稅是生產(chǎn)型增值稅

　　D、增值稅存在重復(fù)征稅問(wèn)題

　　7、稅收的征收主體是(　)。

　　A、國(guó)家

　　B、財(cái)政部

　　C、中央銀行

　　D、稅務(wù)局

　　8、下列關(guān)于稅收基本特征的說(shuō)法，不屬于稅收固定性特征的是(　)。

　　A、課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收數(shù)額是相對(duì)固定的

　　B、征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征稅

　　C、納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)繳納

　　D、國(guó)家通過(guò)頒布法令實(shí)施征稅，任何單位和個(gè)人都不得違抗

　　9、從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這表明稅收也具有(　)。

　　A、計(jì)劃性

　　B、固定性

　　C、強(qiáng)制性

　　D、有償性

　　10、在下列選項(xiàng)中，關(guān)于邊際稅率和平均稅率表述正確的是(　)。

　　A、在超額累進(jìn)稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率

　　B、在超額累進(jìn)稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而降低，但平均稅率高于邊際稅率

　　C、在比例稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率

　　D、在比例稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而降低，但平均稅率高于邊際稅率

　　11、稅收政策的中心環(huán)節(jié)是(　)。

　　A、納稅人

　　B、課稅對(duì)象

　　C、稅率

　　D、納稅期限

　　12、一般情況下，比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是(　)。

　　A、稅負(fù)公平

　　B、征收效率高

　　C、具有自動(dòng)調(diào)節(jié)功能

　　D、邊際稅率高于平均稅率

　　13、邊際稅率是指在超額累進(jìn)情況下，對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的(　)。

　　A、最后一個(gè)單位課稅對(duì)象所適用的稅率

　　B、最后一個(gè)單位課稅對(duì)象的增值額所適用的稅率

　　C、最后一個(gè)單位稅基所適用的稅率

　　D、最后一個(gè)單位課稅對(duì)象剔除通貨膨脹因素后的價(jià)值所適用的稅率

　　14、表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款的稅率是(　)。

　　A、負(fù)稅率

　　B、零稅率

　　C、名義稅率

　　D、邊際稅率

　　15、稅法規(guī)定的稅率是(　)。

　　A、名義稅率

　　B、實(shí)際稅率

　　C、平均稅率

　　D、最低稅率

　　16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額，這里的3500元是(　)。

　　A、起征點(diǎn)

　　B、免征額

　　C、速算扣除數(shù)

　　D、豁免額

　　17、以下關(guān)于納稅人與負(fù)稅人的說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、消費(fèi)稅的納稅人與負(fù)稅人是分離的

　　B、增值稅的納稅人與負(fù)稅人是合一的

　　C、所得稅的納稅人與負(fù)稅人是分離的

　　D、房產(chǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是分離的

　　18、將稅收分類工商稅收和關(guān)稅，其分類依據(jù)是(　)。

　　A、按稅收的管理權(quán)限分類

　　B、按征稅機(jī)關(guān)分類

　　C、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類

　　D、按課稅對(duì)象分類

　　19、我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)稅

　　B、所得稅

　　C、流轉(zhuǎn)稅

　　D、從量稅

　　20、下列不屬于所得課稅的特點(diǎn)的是(　)。

　　A、稅負(fù)相對(duì)比較公平

　　B、課征普遍

　　C、屬于單環(huán)節(jié)征稅

　　D、稅源可靠，具有彈性

　　21、關(guān)于稅收加成的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A、在正稅以外附加征收的稅款稱為加成稅

　　B、加一成等于加征正稅稅額110%

　　C、加成是加成征收的簡(jiǎn)稱，是對(duì)特定納稅人的一種加稅措施

　　D、現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中，對(duì)稿酬所得一次收入畸高的，對(duì)全部收入有加成征稅的規(guī)定

　　22、我國(guó)按課稅對(duì)象分類，將稅收分為(　)。

　　A、工商稅收和關(guān)稅

　　B、從價(jià)稅和從量稅

　　C、流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

　　D、直接稅和間接稅

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、對(duì)乘用車所有人或管理人征收的稅種主要有(　)。

　　A、個(gè)人所得稅

　　B、車輛購(gòu)置稅

　　C、增值稅

　　D、燃油消費(fèi)稅

　　E、車船稅

　　2、計(jì)算消費(fèi)稅過(guò)程中，采用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有(　)。

　　A、白酒

　　B、珠寶

　　C、啤酒

　　D、卷煙

　　E、汽車

　　3、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有(　)。

　　A、從價(jià)定率

　　B、從量定額

　　C、累進(jìn)計(jì)稅

　　D、核定稅額計(jì)稅

　　E、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅

　　4、下列商品中，屬于消費(fèi)稅稅目的有(　)。

　　A、小汽車

　　B、高檔手表

　　C、服裝

　　D、實(shí)木地板

　　E、高爾夫球及球具

　　5、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，實(shí)行出口退稅的稅種是(　)。

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、增值稅

　　C、資源稅

　　D、消費(fèi)稅

　　E、所得稅

　　6、下列屬于稅收制度改革的目標(biāo)取向的有(　)。

　　A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

　　B、簡(jiǎn)化稅制程序

　　C、完善調(diào)解功能

　　D、穩(wěn)定宏觀稅負(fù)

　　E、推進(jìn)依法治稅

　　7、我國(guó)稅收制度改革的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A、進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能

　　B、加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定

　　C、加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革

　　D、完善工商稅、關(guān)稅征管體制

　　E、建立健全綜合與分類相結(jié)合的企業(yè)所得稅制度

　　8、下列屬于稅收按照計(jì)稅依據(jù)分類的有(　)。

　　A、從價(jià)稅

　　B、直接稅

　　C、從量稅

　　D、關(guān)稅

　　E、流轉(zhuǎn)稅

　　9、下列企業(yè)中按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，需要繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、股份制企業(yè)

　　B、公司制企業(yè)

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、外商投資企業(yè)

　　10、關(guān)于稅收要素的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、課稅對(duì)象體現(xiàn)不同稅種課稅的基本界線

　　B、累退稅率是指隨課稅對(duì)象數(shù)額增加，稅率反而逐級(jí)遞減的稅率

　　C、在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的

　　D、規(guī)定納稅期限，是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)

　　E、稅收加成征收中，加一成等于加征正稅稅額的10%

　　11、關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一定是非居民納稅人

　　B、個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人

　　C、居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

　　D、居民納稅人取得的境內(nèi)外所得都要向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅

　　E、非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅

　　12、增值稅的優(yōu)點(diǎn)主要包括(　)。

　　A、能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)

　　B、既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足

　　C、在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性

　　D、在稅收征管上可以相互制約，交叉審計(jì)

　　E、稅源可靠，收入具有彈性

　　13、關(guān)于增值稅的稅率與征收率，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%

　　B、納稅人銷售圖書(shū)、報(bào)紙、雜志，稅率為11%

　　C、納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為6%

　　D、符合規(guī)定的境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)行為，稅率為0

　　E、小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按3%的征收率計(jì)征

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)之一是財(cái)產(chǎn)持有者在財(cái)產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，政府征收財(cái)產(chǎn)稅增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)，同時(shí)等于相對(duì)減輕了無(wú)產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅。我國(guó)已從2009年1月1日起，全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅計(jì)稅方法。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅一般納稅人出口貨物，稅率為0。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查流轉(zhuǎn)稅類。目前，增值稅已成為我國(guó)最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅。為嚴(yán)格增值稅征收管理，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，對(duì)小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法。一般認(rèn)為，“生產(chǎn)型”增值稅具有一定程度的重復(fù)征稅，不是完全意義上的增值稅;“收入型”增值稅不含有重復(fù)課稅，是完全的增值稅;“消費(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。國(guó)家從2009年1月1日起，在全國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本含義。稅收的征收主體是國(guó)家。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本特征。稅收的固定性是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收數(shù)額是相對(duì)固定的，是以法律形式事先規(guī)定的。征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收而不能隨意征收;納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)繳納，不能拖延時(shí)間或者改變繳稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的基本特征。從財(cái)政活動(dòng)的整體看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這表明稅收又具有有償性的一面。

　　【該題針對(duì)“稅收的基本含義與特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。在比例稅率制下，邊際稅率與平均稅率是相同的;在超額累進(jìn)稅率制下，平均稅率隨著邊際稅率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。稅收政策的中心環(huán)節(jié)是稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查比例稅率的優(yōu)點(diǎn)。比例稅率，即對(duì)同一課稅對(duì)象按一個(gè)百分比的稅率課稅。比例稅率一般適用于對(duì)商品勞務(wù)的課稅，其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，征收效率高，缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國(guó)運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查邊際稅率的概念。邊際稅率，是指在超額累進(jìn)情況下對(duì)計(jì)稅基數(shù)各級(jí)次的增加部分所適用的稅率，或者說(shuō)是最后一個(gè)單位的稅基所適應(yīng)的稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查零稅率。零稅率表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅率。名義稅率是稅法規(guī)定的稅率;實(shí)際稅率是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。個(gè)人所得稅法規(guī)定對(duì)工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額，這里的3500元即為免征額。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。納稅人與負(fù)稅人可以是合一的，也可能是分離的，在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的(如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅稅種和財(cái)產(chǎn)稅稅種);但在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的(如增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅稅種)。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按使稅機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查所得稅的主要特點(diǎn)。所得課稅具有如下特點(diǎn)：①稅負(fù)相對(duì)比較公平。②所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，屬于單環(huán)節(jié)征收。③稅源可靠，收入具有彈性。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查加成和減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，附加即附加稅，是與正稅相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念;通常把按國(guó)家稅法規(guī)定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它是地方財(cái)政收入的來(lái)源之一。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，加一成等于加征正稅稅額的10%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，對(duì)畸高部分可按應(yīng)納稅額加征五成或十成。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按征收機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅;按計(jì)稅依據(jù)分類，分為從價(jià)稅和從量稅;按課稅對(duì)象分類，將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，分為直接稅和間接稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查車船稅。對(duì)乘用車所有人或管理人征收的稅種主要有車輛購(gòu)置稅、燃油消費(fèi)稅和車船稅。

　　【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。采用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有卷煙和白酒。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅。消費(fèi)稅采取按產(chǎn)品列舉稅目的辦法。我國(guó)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池和涂料共15類消費(fèi)品。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考查出口退稅。我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)增值稅和消費(fèi)稅實(shí)行出口退稅制度，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口貨物免稅。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查稅收制度改革的目標(biāo)取向。稅收制度改革的目標(biāo)取向包括：優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu);完善調(diào)解功能;穩(wěn)定宏觀稅負(fù);推進(jìn)依法治稅。

　　【該題針對(duì)“深化稅收制度改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅收制度改革的主要內(nèi)容。稅收制度改革的主要內(nèi)容：(1)進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能。(2)加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革。(3)加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革。(4)建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。(5)加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定。(6)完善國(guó)稅、地稅征管體制。

　　【該題針對(duì)“深化稅收制度改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查稅收分類。按計(jì)稅依據(jù)分類，分為從價(jià)稅和從量稅。

　　【該題針對(duì)“稅收分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。為避免重復(fù)征稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查稅收要素。在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人和負(fù)稅人是分離的，C項(xiàng)說(shuō)法正好相反，所以C項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人不一定是非居民納稅人，也有可能是居民納稅人。居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“所得稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查增值稅。增值稅的優(yōu)點(diǎn)是由增值稅的特點(diǎn)決定的，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng);既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足;在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性;在稅收征管上可以相互制約，交叉審計(jì)。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查增值稅稅率與征收率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計(jì)征，但銷售自行開(kāi)發(fā)、取得、自建的不動(dòng)產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按5%計(jì)征。

　　【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】